計画シート — 63/64/73/82/84

1. 概要

焦点質問: 年度末までの着地見込み（P/L・B/S・CF）は？

計画シートは 32_wrk_invoice の 全INV（未処理含む） をベースに、年間の見通しを P/L・B/S・CF で表示する。計上シートが承認済+消込済のみを対象とするのに対し、計画シートは未処理INVや仕訳振替も含めた年間着地を示す。

41_trn_budget は使用しない。 32_wrk_invoice が計画を兼ねる。

2. データソース

計上 vs 計画: ソースの違い

経理向け補足: 計画では仕訳振替INV（給与天引き分の振替仕訳など）を含めることで、費目別の総額ベースで予算を表示します。一方、計上（実績）では仕訳振替はSTL消込時点で認識するため、二重計上を防いでいます。

計上 vs 計画: シート対応表

3. 対象判定・フィルタ条件

計上シートと計画シートでは、INVの選別ルールが異なる。

4. 処理ロジック

計画パイプライン（マトリクス）

CF日次 計上 (83_cf_daily)

5. 財務ロジック (FRD)

※ 本セクションは経理担当・CFOが検証可能な表現で記述。技術用語は使用しない。 → 技術詳細: §4 参照

5.1 計上と計画の差異

計上（実績）と計画は、同じ請求データから異なる範囲を集計することで生成される。

• 計上: 承認が完了し、決済が消し込まれた取引のみを反映する。経理が確認済みの確定値。
• 計画: 未承認・未決済を含むすべての請求を反映する。年度末までの着地見込みを示す。

計画では以下の追加処理を行い、計上では表示されない項目を含める:

• 仕訳振替の反映: 給与天引き分などの内部振替を含め、費目別の総額を表示する。計上では消込時に認識するため計画のみで表示される。
• B/S科目の直接計上: 計上では消込(STL)を経由してB/Sに反映するが、計画ではSTLなしで直接計上し、計画として完結させる。
• 期ずれ解消の生成: 発生月と決済月が異なる取引について、計画では経過勘定（未払金・前払費用等）の計上と解消の両方を自動生成する。計上ではSTL消込まで経過勘定が残る。

5.2 ビジネスドライバー対応

本システムの予算計画は「ドライバーベース・プランニング」を採用している。各予算タブは事業活動の主要な指標（ドライバー）に基づいてINV（請求・債権債務）を自動生成し、これらのINVの合計が計画P/Lを構成する。

各予算タブは固有のビジネスドライバーに基づいて 32_wrk_invoice へ INV を自動起票し、計画データの源泉となる。

5.3 予実差異の定義

符号ルールとの整合: P/L内部では収益=正・費用=負で管理する（spec_pl P2.1 参照）が、差異分析では科目区分ごとに絶対額ベースで比較する。収益科目は「実績 > 計画 → 好意的」、費用科目は「実績 > 計画 → 不利」と解釈する。

科目レベルの要因分解（レート差異・能率差異・数量差異等）は現行スコープ外。将来対応は TODO_future 参照。

6. 出力スキーマ

シート一覧

共通フォーマット

• ヘッダー行: 【対象期】 YYYY年8月〜YYYY+1年7月 (実績反映: ...)
• 月別列には (実績) / (予算) の区分ラベルを付与（boundaryMonthStr 基準）
• スキーマシートにはフィルターを自動設定
• 列幅自動調整はラベル列を除く数値・日付列のみ
• 出力形式は計上シートと同一（dmApplyDwhFormat_ で統一出力）

7. エッジケース・境界条件

8. テスト仕様

付録

付録A: 実装ファイル