MAS-304: 中小企業会計指針 第24項「消費税の会計処理」 — メタプロンプト

概要

目的

Gemini Deep Research に投入する前段階として、「最適な Deep Research プロンプトを設計させる」ためのメタプロンプトをここに保管する。Gemini（Pro 推奨）にこのメタプロンプトを投げ、出力された Deep Research プロンプトを Deep Research に転送する 2 段階方式を採用。

利用フロー

1. Gemini Pro に下記 「メタプロンプト本文」 を投げる
2. Gemini が「設計した Deep Research プロンプト」と「設計意図解説」の 2 セクションを返す
3. 設計意図を確認し、必要に応じて Deep Research プロンプトを微調整
4. Deep Research（Gemini Advanced 等）に投入
5. 結果を docs/_internal/research_prompts/RQ-006_result.md（別途作成）に保存
6. research_questions.md の MAS-304 行を「✅ 調査完了・仕様書反映済」に更新
7. 該当する開発仕様書 dev_mas-089_consumption_tax_exclusive_method.md の「人間が検討すべき事項」に ✅ RQ-006 にて調査済 を追記

メタプロンプト本文

あなたは日本の中小企業会計に精通した財務システム設計者です。
私はこれから Gemini Deep Research に「ある調査依頼」を投げますが、
その**調査プロンプトそのものを設計**してほしいです。

## 背景情報

私は Google Apps Script で構築した中小企業向け会計システム
「BizLinkPartners 会計」を開発しています。本システムは小規模法人
（従業員 10〜50 名想定、設立 2 期目）向けで、現在は **免税事業者**
として運用していますが、近い将来 **課税事業者へ移行** する予定です。

移行に伴い、消費税の会計処理を **税込方式 → 税抜方式** へ切り替える
必要があり、これを案件 ID **S-17「消費税 税抜方式への切替え」**
として開発仕様書を作成済みです。

## 調査が必要な事項（RQ-006）

開発に着手する前に、以下を**信頼できる一次資料ベース**で確認したい:

1. **中小企業会計指針 第24項「消費税の会計処理」の最新版（2025/2026年版）**
   - 税抜方式の標準的な運用パターン
   - 仮受消費税・仮払消費税から未払消費税等への決算整理仕訳の標準フォーマット
   - 還付ケース（仮払 > 仮受 となる場合）の勘定科目選定
     （未収消費税 vs 未払消費税等のマイナス表示）
2. 期中・期末・翌期の各タイミングでの仕訳パターン全網羅
3. 軽減税率（8%）と標準税率（10%）の分離管理上の留意点
4. インボイス制度（適格請求書発行事業者）対応との関連
5. 税理士業界での実務運用の差異（あれば）

## あなたへの依頼

上記を Gemini Deep Research に投げる際の **最適なプロンプトを設計**
してください。次の要件を満たすこと:

- **情報源の優先順位を明示**:
  日本公認会計士協会 / 国税庁 / e-Gov 法令検索 / 中小企業庁 を一次資料とし、
  税理士事務所のブログ等は参考扱い
- **網羅性チェックリスト**:
  「以下の項目すべてに回答すること」形式で漏れを防ぐ
- **アウトプット構造を指定**:
  - 概要（結論）
  - 標準仕訳パターン（借方・貸方・金額算出式の表形式）
  - エッジケース（還付・軽減税率混在・インボイス未対応取引）
  - 中小企業会計指針の該当条項の出典 URL
  - 参考にした顧問税理士向けの追加質問リスト（システム実装前の確認事項）
- **出力言語**: 日本語
- **想定読者**: 会計システム設計者（会計の基礎知識はあるが税務専門家ではない）
- **長さ**: A4 換算 5〜10 ページ程度

## 出力形式

以下の 2 つを返してください:

1. **設計した Deep Research プロンプト本文**（コピペで使える完成形）
2. **プロンプト設計の意図解説**（なぜそのキーワードを選んだか、
   どこで誤読を防いでいるか）

メタプロンプト設計の意図

改善余地（v2 以降の検討）

• 税理士アンケート的な観点を追加: 「複数税理士事務所のサンプル運用パターン比較」を要求
• 数値例の要求: 「具体的な金額（例: 売上 1000 万、仮払 80 万、仮受 100 万）での仕訳例」を要求
• GAS 実装視点での追記要件: 「Constants.js に保持すべき税率・税区分のマスタ定義案」を要求

関連ドキュメント

• research_questions.md — RQ 一覧管理
• dev_mas-089_consumption_tax_exclusive_method.md — 関連開発仕様書

変更履歴