MAS-299: Gemini Deep Research 用 確定プロンプト

概要

利用方法

下記「プロンプト本文」をそのまま Gemini Deep Research にコピペで投入。結果は RQ-001_result.md（別途作成予定）に保存し、research_questions.md の MAS-299 行および開発仕様書 dev_mas-073_corporate_tax_formal.md / dev_mas-137_corporate_tax_decision_menu.md に反映する。

プロンプト本文

# 調査依頼：日本の中小企業における法人税等の確定申告・納付実務と会計システム実装

あなたは日本の中小企業税務に精通した「シニア税理士 兼 会計システムアーキテクト」として、以下の事項を調査し、詳細なレポートを作成してください。

## 1. 調査の目的
Google Apps Script (GAS) で構築中の自社開発会計システム「BizLinkPartners 会計」において、確定申告後の法人税等の確定額反映、および納付仕訳フローを自動化・標準化するための仕様策定の根拠資料とする。

## 2. 情報源の優先順位
1. **一次資料**: 国税庁 (nta.go.jp)、e-Gov 法令検索（法人税法・地方税法）、日本公認会計士協会「中小企業会計指針」、総務省（住民税・事業税関連）
2. **二次資料**: 日本税理士会連合会、大手税理士法人（Big4等）の実務解説
3. **参考資料**: freee / マネーフォワード等の SaaS ベンダーのヘルプページ、実務家による解説ブログ

## 3. 調査・回答必須事項（チェックリスト）
以下のすべてについて、根拠となる条文や資料の URL を添えて回答してください。

### (1) 確定申告後の標準仕訳パターン
- 決算時に計上した「見積額（概算）」と、確定申告時の「確定額」に差異が出た場合の調整仕訳（追徴・還付）の全パターン。
- 法人税、地方法人税、法人住民税（道府県民税・市町村民税）、法人事業税を「どこまで分離して計上すべきか」の実務標準（4科目分離 vs 一括計上 vs 国税/地方税の2分離）。
- 借方・貸方・金額算出式を網羅した表形式での提示。

### (2) 中間納付・予定納税の取扱
- 「仮払法人税等」として処理した中間納付分を、決算時にどう相殺するか。
- 中間納付が必要となる基準（前期確定額 20 万円超など）の正確な定義。
- 「予定申告」と「仮決算による中間申告」の使い分けの判断基準とシステム上の考慮点。

### (3) 未払法人税等の B/S 表示と納付仕訳
- 決算日から納付期限（原則2ヶ月後）までの B/S 表示のあり方。
- 納付時（未払法人税等 / 現預金）の標準的な仕訳。
- 還付が発生した場合の「未収還付法人税等」科目の適切な使用タイミング。

### (4) 設立初年度・変則決算のエッジケース
- 設立初年度（例：9ヶ月決算）における住民税均等割の月割り計算ロジック。
- 設立初年度の中間申告不要ルールの詳細。
- 期中に事業年度を変更した場合の均等割・所得割の計算上の注意点。

### (5) 税務申告書（別表四・五）との連携
- 損金不算入項目（法人税本税、住民税、延滞税等）の別表四での加算処理。
- 別表五（一）「利益積立金額の計算に関する明細書」への反映ロジック。
- 会計上の仕訳と税務調整の対応関係。

### (6) 主要 SaaS 会計（freee / マネーフォワード）の実装比較
- 同種 SaaS が「科目分離の粒度」や「中間納付の自動消込」をどのように実装しているか。
- ユーザーにどのような「対話式入力」を提供して決算整理を行わせているか。

## 4. アウトプット構造の指定
1. **エグゼクティブサマリー**: 4科目分離 vs 一括計上の推奨方針。
2. **標準仕訳マトリクス**: 場面（期中・期末・翌期）× 借方 × 貸方 × 金額算出式。
3. **エッジケース対応表**: 赤字、還付、設立初年度、事業年度変更、中間申告省略。
4. **B/S 科目対応表**: 仮払法人税等、未払法人税等、未収還付法人税等の遷移。
5. **税務調整簡易ガイド**: 別表四・五への反映パターン。
6. **GAS 実装用データ構造案**: `Constants.TAX_RATES` に保持すべき税率構造（国税、地方法人税、住民税割、事業税割、均等割）。
7. **対話式メニュー質問リスト**: システムがユーザーに尋ねるべき必須項目（S-65 実装用）。
8. **顧問税理士への確認推奨リスト**: 実装前に最終確認すべき論点。

## 5. その他要件
- 言語: 日本語
- 想定読者: 会計システム設計者（簿記2級レベル）
- ボリューム: A4換算 8〜12 ページ程度の詳細な情報量

投入後の運用

1. Deep Research が返した結果を RQ-001_result.md に保存
2. research_questions.md の MAS-299 ステータスを「⏳ 調査中」→「✅ 調査完了・仕様書反映済」へ更新
3. dev_mas-073_corporate_tax_formal.md および dev_mas-137_corporate_tax_decision_menu.md の「人間が検討すべき事項」セクションに ✅ RQ-001 にて調査済 と該当項目への要約を追記
4. 必要に応じて spec_corporate_tax.md を更新（累進課税ロジックに「確定申告後の確定額反映フロー」セクションを追加）

メタプロンプトとの差分メモ

メタプロンプトを Gemini Pro に投入した結果、以下の独自要素が追加された:

• 章立ての明確化: 6 大論点を「(1)〜(6)」のチェックリスト形式に再構成し、回答漏れを防止
• アウトプット構造を 8 セクションに再編:
  • 「エグゼクティブサマリー」「標準仕訳マトリクス」「税務調整簡易ガイド」など Big4 レポート風の表現
  • GAS 実装用データ構造案を独立セクション化（Constants.TAX_RATES の具体名を保持）
  • 対話式メニュー質問リストを独立セクション化（MAS-137 用）
• ハルシネーション防止の明示: 「もっともらしい嘘」を防ぐため一次資料を絶対根拠とする旨を強調
• 想定読者を「簿記2級レベル」に具体化: メタプロンプトの「会計の基礎知識あり」を簿記資格レベルに数値化

プロンプト設計の意図（Gemini Pro 出力）

関連ドキュメント

• research_questions.md — RQ 一覧
• RQ-001_meta_prompt.md — このプロンプトを設計した元のメタプロンプト
• dev_mas-073_corporate_tax_formal.md — 関連開発仕様書（MAS-073）
• dev_mas-137_corporate_tax_decision_menu.md — 関連開発仕様書（MAS-137）
• spec_corporate_tax.md — 前提となる累進課税ロジック仕様

変更履歴