ユースケース集: 経営判断シナリオ（UC-1〜UC-5）

本ドキュメントは、MAS-010（5 カ年財務モデリング）/ MAS-013（投資回収シミュレーション）/ MAS-018（財務 3 表完全連動モデリング）が既に完成し、今後予定される MAS-011（ボトムアップ What-if）/ MAS-012（目標逆算型人員計画）/ MAS-005（動的シナリオプランニング UI）が揃った時点で顕在化する 経営判断の流れ を 5 シナリオに整理したもの。営業・経営層への機能説明と、機能優先度の裏付けに活用する。

US と UC の区別

• US は「機能が何を実現するか」、UC は「機能群を組み合わせて何を決められるか」に視点が違う
• 1 つの UC は 3〜5 の機能を横断し、最終的に Go/No-Go の閾値判定まで到達する

シナリオ一覧

UC-1: 新規事業投資の意思決定

状況

代表者が新規事業（例: SaaS プロダクトの開発・外部販売）への投資判断を下す場面。初期投資として開発費 500 万円、マーケティング費 200 万円、その後 3 年間で段階的な売上立上げを想定。「この案件は GO すべきか」を定量評価したい。

操作フロー

1. MAS-013（投資回収シミュレーション） を起動
   • 25_bud_investment_case シートに案件を 1 行追加
     • 初期投資額: 700 万円
     • 年次売上: Y1=500 / Y2=1,500 / Y3=3,000（単位: 万円）
     • 年次変動費・固定費・減価償却費
     • 割引率（WACC）: 10%
   • メニュー「📈 投資回収シミュレーション」を実行
   • 67_report_investment_analysis に NPV / IRR / Payback Period / ROI が出力される
2. MAS-010（5 カ年財務モデリング） で連結ベースライン予測と重ね合わせ
   • 25_bud_investment_case の「MAS-010 重ね合わせ対象フラグ」を TRUE に
   • メニュー「📈 5 ヶ年財務モデル更新」を実行
   • 94_fs_longterm_forecast に ベースライン / +投資案件 / 統合 の 3 系列で 60 ヶ月 P/L が並列表示される
3. MAS-005（動的シナリオプランニング UI） で楽観・悲観を比較
   • 売上立上げを ±20% で振った 3 シナリオを切替表示
   • 悲観シナリオで NPV がマイナスに転じるか確認

出力

• NPV（単一値、万円）
• IRR（%）
• Payback Period（年）
• ROI（%）
• 連結 5 年予測 P/L（3 系列 × 60 ヶ月）
• 3 シナリオ比較表（楽観 / 標準 / 悲観）

判断基準

Go 条件: 上記 4 指標すべて Go 基準。1 つでも No-Go 基準に該当すれば再検討。

関連機能

• ✅ MAS-013 投資回収シミュレーション — 開発仕様書
• ✅ MAS-010 中長期（5 カ年）財務モデリング — 開発仕様書
• 📝 MAS-005 動的シナリオプランニング UI — 仕様書作成予定（TODO_future.md §3.2 参照）

UC-2: 資金調達準備（銀行・VC 説明）

状況

事業拡大のため金融機関から融資を受ける、または投資家から出資を受ける場面。「向こう 5 年間の事業計画」を定量根拠付きで提示する必要があり、売上・利益・借入返済計画・手元資金推移を整合性ある形で示したい。

操作フロー

1. MAS-010（5 カ年財務モデリング） で 60 ヶ月 P/L ベースラインを生成
   • 過去 12〜36 ヶ月の 42_trn_journal 実績から CAGR + 季節性指数 + 変動費率 + 固定費月平均を自動抽出
   • 03_sys_params の F10_REVENUE_CAGR などを銀行/VC 向け想定値に調整
   • 94_fs_longterm_forecast に出力
2. MAS-018（財務 3 表完全連動モデリング） で B/S・CF まで連動生成
   • 24_bud_capex_loan に融資予定（元金・金利・返済期間）を入力
   • MAS-018 連動エンジンが減価償却費・支払利息・元金返済を P/L / B/S / CF に整合反映
   • 手元現金残高の推移がグラフ化される
3. 融資・出資額を変えてシナリオ比較
   • 最小限ケース（融資 1,000 万円）/ 標準ケース（3,000 万円）/ 積極ケース（5,000 万円）
   • 各ケースのランウェイ・DSCR（Debt Service Coverage Ratio）を並列評価

出力

• 5 カ年月次 P/L（売上・営業利益・当期純利益）
• 5 カ年月次 B/S（現金・借入金・純資産）
• 5 カ年月次 CF（営業・投資・財務 3 区分 + FCF）
• ランウェイグラフ（現金残高が 0 になる月）
• DSCR 推移（年次の営業 CF ÷ 元利返済額）

判断基準

銀行提出条件: ランウェイと DSCR の 2 指標が合格基準を満たすこと。

関連機能

• ✅ MAS-010 中長期（5 カ年）財務モデリング — 開発仕様書
• ✅ MAS-018 財務 3 表完全連動モデリング — 開発仕様書
• 将来: MAS-017 資金調達シミュレーション（調達手段別比較、未着手）
• 将来: MAS-040 法人税会計年度ベース化（銀行向け決算書との税額整合性、TODO 登録済）

UC-3: 組織施策（人員配置変更）

状況

現在 5 名体制（営業 3 / 開発 2）。営業生産性が頭打ちで、開発強化による新製品投入で売上を伸ばしたい。「営業 2 名を開発にコンバートしたら P/L と CF にどう影響するか」を即座に試算したい。

操作フロー

1. MAS-011（ボトムアップ What-if シミュレーション） を起動
   • ドライバー「HC_MOVE」を選択（または HC_REMOVE + HC_ADD の組合せ）
   • 対象: 営業 2 名、移動先: 開発
   • 給与変動（営業: 500 万 → 開発: 600 万 = +100 万 × 2 = +200 万円/年）
2. MAS-012（目標逆算型人員計画） で必要人員数を再検証
   • 来期売上目標 1 億円を入力
   • 新体制（営業 1 / 開発 4）で 1 人当たり売上高が目標を満たすか自動判定
3. MAS-010 と連結し、人員変更後の 60 ヶ月予測を可視化（Phase 2 で追加）

出力

• 年次 P/L 比較（現状維持 vs 人員配置変更）
• 粗利率の変動（現状 60% → 変更後何 % か）
• 開発生産性予測（開発 2 → 4 で新製品投入時期が何 ヶ月前倒しになるか、定性評価）
• 1 人当たり売上高（変更前後）

判断基準

関連機能

• 📝 MAS-011 ボトムアップ What-if シミュレーション — 仕様書作成予定（TODO MAS-011 参照）
• 📝 MAS-012 目標逆算型人員計画シミュレーション — 仕様書作成予定（TODO MAS-012 参照）

UC-4: ランウェイ対応（下振れリスク）

状況

主力顧客 1 社が契約更新を見送る兆候あり。売上が 50% ダウンする可能性を想定し「何ヶ月で資金ショートするか」「どこまでコスト削減すれば生存可能か」を事前に把握したい。

操作フロー

1. MAS-005（動的シナリオプランニング UI） で悲観シナリオを定義
   • 03_sys_params の F10_REVENUE_CAGR を一時的に -50% に設定
   • または F-05 の悲観シナリオプリセット「顧客流出 -50%」を選択
2. MAS-010（5 カ年財務モデリング） を再実行
   • 悲観シナリオでの月次現金残高推移を 94_fs_longterm_forecast で確認
   • ランウェイ（現金残高が 0 になる月）を特定
3. MAS-011（ボトムアップ What-if） でコスト削減案をシミュレーション
   • ドライバー「EXP_REDUCE」を選択
   • 外注費削減・SaaS 契約の一時停止・採用凍結等のドライバーを 1 つずつ ON/OFF
4. 「生存月数 ≥ 6」を満たす最小コスト削減幅を算出

出力

• 悲観シナリオでのランウェイ（月数）
• コスト削減案別の生存月数延伸効果（削減策を 1 つずつ追加した感応度テーブル）
• 必要最小削減額（生存月数 6 を担保する）
• 代替資金調達が必要になるタイミング（Year N 月に融資申込が必要）

判断基準

関連機能

• 📝 MAS-005 動的シナリオプランニング UI — 仕様書作成予定
• 📝 MAS-011 ボトムアップ What-if シミュレーション — 仕様書作成予定
• 既存: MAS-008 資金繰り予測（Cash Runway） — 現状ランウェイ計算（実装済）

UC-5: 採用判断

状況

来期売上目標 1.5 億円（今期 1 億円から 50% 成長）を設定。「この目標達成に何人採用すればいいか」「採用タイミングはいつが最適か」を決めたい。採用コストが前倒しで発生する一方、売上貢献には入社後 3〜6 ヶ月のラグがあるため、キャッシュフローへの影響を精査する必要がある。

操作フロー

1. MAS-012（目標逆算型人員計画） を起動
   • 売上目標 1.5 億円を入力
   • 03_sys_params の「1 人当たり売上高目標」（例: 1,500 万円）を参照
   • 必要人員数 = 1.5 億 ÷ 1,500 万 = 10 名（現状 5 名 → 追加採用 5 名が必要）
2. MAS-011（ボトムアップ What-if） で採用タイミング別にシミュレーション
   • ドライバー「HC_ADD」で採用タイミングを Y1 Q1 集中 / Q1-Q4 均等分散 / Q3 以降前倒し の 3 パターンに設定
   • 各パターンでキャッシュフロー最低点を比較
3. MAS-010 で連結 5 年予測を生成し、採用後の収益貢献まで含めた判断材料を出力

出力

• 必要採用人数（職種別）
• 採用タイミング別 CF シミュレーション（3 パターン）
• 入社ラグ（3〜6 ヶ月）を考慮した売上貢献時期
• ブレイクイーブン月（採用コスト総額と売上貢献額がイコールになる月）

判断基準

関連機能

• 📝 MAS-012 目標逆算型人員計画 — 仕様書作成予定
• 📝 MAS-011 ボトムアップ What-if シミュレーション — 仕様書作成予定

機能充足マトリクス（UC × 機能）

凡例: ● 主要機能 / ○ 補助機能 / — 不使用

ギャップ分析

• UC-1 投資判断: MAS-013 + MAS-010 連結で基本機能は揃う。MAS-005 は感度分析の上振れ要素
• UC-2 資金調達: MAS-010 + MAS-018 で完結。最優先で実装価値が明確
• UC-3, UC-4, UC-5: MAS-011 / MAS-012 / MAS-005 の 3 機能が揃わないと本質的な経営判断不可
• 今後の実装順: MAS-011 → MAS-013（既完） → MAS-005 → MAS-012 で UC-1〜UC-5 の全シナリオが稼働

業務オペレーションシナリオ（フリークエンシー軸・OP-A〜OP-O）

上記 UC-1〜UC-5 が「複数機能を横断する経営判断ループ（戦略レイヤー）」なのに対し、本セクションは「反復的に発生する業務オペレーション」をフリークエンシー軸で整理する。日次→週次→月次→年次→随時 の周期で、誰が・いつ・何を実行するかの SSoT。

周期別サマリ（Persona × Frequency マトリクス）

各 OP には トリガー / 主役 / 操作 / 出力 / 判断基準 / 異常時対応 の 6 要素を記載する。

🎌 年次オペレーション（OP-A1〜OP-A8）

OP-A1: 確定法人税申告（決算）

• トリガー: 決算月終了後 2 ヶ月以内（事業年度末翌日から 2 ヶ月以内が法定期限）
• 主役: P1 CFO + 顧問税理士 / 脇役: P3 開発者
• 操作: マート更新（前期通期）→ 91_fs_bs / 92_fs_pl 確認 → 法人税自動計算（軽減税率 15% / 標準 23.2% 累進・US-045）→ MAS-073 確定法人税転記 → 税理士提出
• 出力: 法人税申告書ベースデータ・繰越欠損金台帳（MAS-041）
• 判断基準: 課税所得・実効税率・繰越欠損金（MAS-041）控除妥当性・賃上げ促進税制控除（MAS-049）適用可否
• 異常時: 税理士との差異 → MAS-085 整合性チェック / MAS-095 BS スナップ実績限定で検算 / 監査ログ（98_audit_log）で操作履歴確認

OP-A2: 5 カ年事業計画策定

• トリガー: 期首 2-3 ヶ月前（次期予算策定前）
• 主役: P1 CFO / 必要時: 顧問税理士・社労士
• 操作: MAS-010 5 カ年財務モデリング実行 → 03_sys_params の F10_REVENUE_CAGR 等を見直し → MAS-018 で B/S・CF 連動生成 → MAS-013 投資案件を 30_bud_investment_case に反映
• 出力: 94_fs_longterm_forecast（60 ヶ月予測）+ 投資案件 NPV/IRR/Payback/ROIC 一覧
• 判断基準: ランウェイ ≥ 12 ヶ月 / 純資産 5 年後増加トレンド / 投資 NPV > 0 ∧ IRR > WACC
• 異常時: 過去実績不足で CAGR 推定不安定 → 手動オーバーライド or MAS-004 ローリング予測へ切替

OP-A3: 翌期予算策定

• トリガー: 期首 1-2 ヶ月前
• 主役: P1 CFO + P2 経理
• 操作: 21-26 番台予算マスタ（HC/SaaS/CAPEX/Pipeline/Finance/Adhoc）に翌期計画を入力 → 41_trn_budget スナップショット保存（MAS-002）→ RPA 6 種で計画 INV 生成 → 計画 P/L（63/64）で初期試算
• 出力: 計画 P/L（63/64）/ 計画 B/S（72/73）/ 計画 CF（74）
• 判断基準: 営業利益率 ≥ 10%（MAS-003 KPI 整合）/ 労働分配率 ≤ 65% / 1 人当 SR ≥ 1,500 万
• 異常時: 計画 vs 前期実績の乖離 > 50% → MAS-025 予実差異分析で検算 / MAS-011 What-if で感応度確認

OP-A4: 賃上げ促進税制申告（中小最大 45%）

• トリガー: 決算後・税務申告前
• 主役: P1 CFO + 顧問税理士
• 操作: MAS-049 賃上げ促進税制シミュレーター実行 → 前期給与支払総額 vs 当期給与増加率算出 → 控除率（15-45%）と上限（法人税額の 20%）から税額控除額確定 → 93_kpi_dashboard 反映
• 出力: 賃上げ税制適用試算書 + 5 年繰越控除残高
• 判断基準: 給与増加率 ≥ 5%（中小最大控除）/ 教育訓練費・女性活躍要件の加算可否
• 異常時: 創業初年度で前年データなし → 役員報酬のみベースで計算（MAS-049 仕様参照）

OP-A5: R&D 税制エビデンス確定（試験研究費）

• トリガー: 決算月翌月（年次集計）
• 主役: P1 CFO + 顧問税理士 / MAS-218 タイムトラッキング運用者
• 操作: MAS-218 Toggl Track 等で 1 年分の D-RnD / C-ProductDev / B-SelfOps / A-Corporate / F-ClientWork タグ別時間を CSV エクスポート → 役員報酬 R&D 按分率算出（試験研究費 / 総労働時間）→ R&D 税制控除額計算
• 出力: 試験研究費明細 + R&D 税制控除額試算（高水準要件 = 試験研究費 / 売上 ≥ 10%）
• 判断基準: 試験研究費 ≥ 150 万円（高水準要件達成）/ 控除限度内（法人税額 25%）
• 異常時: タイムトラッキング記録漏れ → git log と PR 履歴から遡及推計（rd_tax_credit_estimation_2026.md 参照）

OP-A6: 標準報酬月額の定時決定（算定基礎届）

• トリガー: 7 月（4-6 月支給給与で算定）
• 主役: P1 CFO（一人社長）+ 顧問社労士
• 操作: 4-6 月の月額役員報酬実績を 22_bud_headcount で確認 → MAS-057 SocialInsuranceTierEngine.findTier で等級確認 → 算定基礎届を年金事務所に提出 → 9 月以降の社会保険料を新等級に更新（17_mst_soci_tier 同期）
• 出力: 算定基礎届ドラフト + 9 月以降の社会保険料計画（HC RPA 自動反映）
• 判断基準: 等級変動の有無 / 等級変動による社保負担差額（MAS-057 試算）
• 異常時: 月額変動が大きく随時改定（4 等級以上変動）に該当 → 月変届を別途提出

OP-A7: 事前確定届出給与の届出（賞与）

• トリガー: 株主総会決議日から 1 ヶ月以内 or 事業年度開始日から 4 ヶ月以内の早い日
• 主役: P1 CFO + 顧問税理士
• 操作: MAS-058 必要年商シミュレーション + MAS-057 配分最適化で月額/賞与比率を確定 → 株主総会議事録に賞与額・支給日を記載 → 事前確定届出給与に関する届出書を税務署提出
• 出力: 事前確定届出給与届出書 + 株主総会議事録（MAS-057 Phase 3 で自動生成予定）
• 判断基準: 損金算入要件遵守（届出記載どおり支給）/ 税務否認リスク（賞与比率 ≤ 40%・MAS-057 警告）
• 異常時: 届出期限超過 → 当期は損金算入不可・翌期以降に再届出

OP-A8: 投資ハードルレート見直し

• トリガー: 期首または市場金利変動時
• 主役: P1 CFO
• 操作: MAS-042 投資ハードルレートマスタ（29_mst_investment_hurdle）を更新 → リスクフリーレート + 業界 β + WACC を見直し → MAS-013 投資分析の閾値再計算 → MAS-050 ベンチマーク比較
• 出力: 投資ハードルレート更新版 + 既存案件 Go/No-Go 再判定
• 判断基準: 国債利回り変動 / インフレ率 / 業界平均 ROE 動向
• 異常時: 既存承認済案件の閾値割れ検知 → MAS-013 sensitivity 分析で再評価

🗓️ 月次オペレーション（OP-M1〜OP-M8）

OP-M1: 月次決算（マート更新一括）

• トリガー: 月初 1-3 営業日（前月締め後）
• 主役: P1 CFO + P2 経理
• 操作: MAS-148 ワンクリック月次締めで Action A → Action B → マート更新を一括実行 → 61/62 P/L / 71 B/S / 73 CF / 78 PJ 別 P/L 確認
• 出力: 確定 P/L / B/S / CF（前月分）+ 単月実績スナップショット（MAS-002）
• 判断基準: 売上総利益率・営業利益率の前月比 / 異常仕訳（98_audit_log で確認）/ 期ずれ整合性
• 異常時: 未承認 INV 残存・未消込 STL 残存 → MAS-160 未処理アラートで一覧化 → 個別承認・消込

OP-M2: KPI ダッシュボードレビュー（MAS-003）

• トリガー: 月次決算完了直後
• 主役: P1 CFO
• 操作: 93_kpi_dashboard を開く → 売上総利益率・営業利益率・労働分配率・BEP（MAS-024）・ランウェイ（MAS-008）の前月比を 6 ヶ月 SPARKLINE で確認
• 出力: 経営状態スナップショット（次月アクション材料）
• 判断基準: 各 KPI の閾値割れ（条件付き書式の赤色警告）/ トレンド劣化（3 ヶ月連続悪化）
• 異常時: ランウェイ < 6 ヶ月（UC-4 緊急ライン）→ 即 MAS-011 コスト削減 / MAS-017 資金調達検討に展開

OP-M3: 予実差異レビュー（MAS-025）

• トリガー: 月次決算完了直後
• 主役: P1 CFO + PM（PJ 別差異時）
• 操作: 66_pl_budget_variance（MAS-025）/ 65_pl_actual_variance（MAS-001・着地見込み vs 実績）を確認 → 異常乖離を MAS-022 ドリルダウンで原因特定 → MAS-023 月次コメント自動生成
• 出力: 予実差異レポート（科目別・PJ 別）+ コメント付きサマリ
• 判断基準: 単科目で計画比 ±20% 超 / PJ 別粗利率の急変
• 異常時: 差異原因不明 → MAS-019 予測的分析（外部シグナル統合）で要因仮説生成

OP-M4: RPA 6 種一括実行

• トリガー: 月初（HC は給与日に応じて 25 日締めパターン等）
• 主役: P2 経理
• 操作: 「📋 サイドバー: 📒 経理業務 → 🤖 全 RPA 一括実行」→ HC/SaaS/CAPEX/Pipeline/Finance/Adhoc の 6 種を順次起票
• 出力: 32_wrk_invoice に当月分 INV 全件生成（典型例: 月 100-300 件）
• 判断基準: 起票件数の前月比（解約・新規契約を反映）/ エラーログ件数（MAS-178 永続ログ確認）
• 異常時: 個別 RPA でエラー → MAS-098 冪等性テスト + Utils.persistLog 検査 / MAS-087 データ再同期で復旧

OP-M5: Action A → Action B 一連フロー

• トリガー: RPA 起票後・承認完了後
• 主役: P2 経理
• 操作: INV 一括承認（請求ステータス→承認済）→ Action A 実行（TRN 生成 + STL 自動作成・US-020）→ 銀行明細取込 + マッチング → Action B 実行（消込済 STL → 決済 TRN・US-021）
• 出力: 42_trn_journal 仕訳台帳更新 + INV 残高再計算（全 STL 合計から逆算）
• 判断基準: 冪等性チェック（2 回実行で件数変動なし）/ 期ずれ仕訳の妥当性
• 異常時: 決済日 < 発生日のスキップ警告（PRD ルール）→ 個別確認 / Action B バリデーション失敗

OP-M6: 給与振込・源泉税納付・社会保険料納付

• トリガー: 給与日（25 日等）・源泉税納付期限（翌月 10 日）・社保納付期限（翌月末）
• 主役: P2 経理 + P1 CFO（承認）
• 操作: HC RPA で生成された給与本体 INV / 源泉税 INV / 住民税 INV / 社保預り INV を承認 → Action A で STL 自動作成 → 銀行で振込実行 → 銀行明細取込 → Action B で消込
• 出力: 給与・税・社保の納付完了仕訳
• 判断基準: 振込額と STL 計画額の一致（±1 円）/ 源泉税・住民税・社保の納付期限遵守
• 異常時: 振込額不一致 → MAS-162 コンボマッチ（合算消込）で対応

OP-M7: 請求書 OCR バッチ処理（MAS-147 v2）

• トリガー: 月末・月初（取引先請求書到着集中時）
• 主役: P2 経理（HitL レビュアー）
• 操作: Drive 01_inbox/ に請求書 PDF を投入 → MAS-147 v2 バッチ実行（Gemini 抽出 + Claude フォールバック）→ HitL サイドバー（SPA 版・MAS-232 Stage 2）で承認/スキップ/新規 INV 登録/紐付け
• 出力: 32_wrk_invoice に承認済 INV 自動起票 + Drive 02_processed/YYYY-MM/ に PDF アーカイブ（電帳法準拠ファイル名・MAS-152）
• 判断基準: 抽出信頼度（HIGH/MEDIUM/LOW）/ マッチング候補の妥当性 / インボイス T 番号検証（MAS-114）
• 異常時: OCR 失敗（confidence LOW or extraction error）→ MAS-175 OCR 失敗フォーム → 手動入力フォールバック

OP-M8: PJ 別月次採算チェック（79）

• トリガー: 月次決算後
• 主役: PM（PJ マネージャー）+ P1 CFO
• 操作: 79_pj_monthly_pl（PJ 別月次採算・限界利益）を確認 → MAS-043 ハイブリッド 2 トラック採算（RICE/VALUE/SEED）でセグメント別評価 → MAS-051 PSF KPI（Billable Utilization）で稼働率確認
• 出力: PJ 別月次レポート（PM 配布用）
• 判断基準: 限界利益率 PJ 別ベンチマーク超過 / 稼働率 ≥ 68.9%（SPI Research 中央値・MAS-051）
• 異常時: 赤字 PJ 検知 → MAS-014 PM 向けダッシュボードで深堀 → Stage-Gate（MAS-052）で Kill 判断

📅 週次オペレーション（OP-W1〜OP-W7）

OP-W1: ランウェイ確認（MAS-008 Cash Runway）

• トリガー: 毎週月曜（または週初営業日）
• 主役: P1 CFO
• 操作: MAS-008 Cash Runway モジュールで現預金残高 ÷ 月平均固定費の推移確認 → 84_cf_daily_plan（未決済残高ベース計画）で向こう 30 日のキャッシュフロー予測
• 出力: ランウェイ月数 + 資金ショート予兆アラート
• 判断基準: ランウェイ ≥ 12 経過観察 / 6-12 ヶ月コスト削減準備 / < 6 緊急対応（UC-4 連動）
• 異常時: 予測 < 計画想定 → MAS-019 予測的分析で外部要因仮説 → MAS-148 月次締めの早期化検討

OP-W2: パイプライン確度更新

• トリガー: 毎週金曜（営業会議後）
• 主役: P1 CFO + 営業担当
• 操作: 21_bud_pipeline で当週商談結果を反映（確度 A/B/C/受注/失注）→ 確度加重 × 税込で計画 P/L（63/64）に反映 → MAS-025 予算 vs 実績差異で先行指標確認
• 出力: パイプライン確度更新版 + 計画売上見通し
• 判断基準: 受注確度の累計 vs 期目標 / 失注理由の分類トレンド
• 異常時: 大型案件失注 → UC-4 ランウェイ対応シナリオへ展開

OP-W3: 主要 PJ 進捗レビュー

• トリガー: 毎週水曜（PM スタンドアップ）
• 主役: PM + P1 CFO
• 操作: 79_pj_monthly_pl の限界利益率 + MAS-105 工数進捗 + MAS-015 リソース稼働率ヒートマップ確認 → 異常 PJ を MAS-122 ORD↔INV 整合性チェックでデータ確認
• 出力: PJ 別週次サマリ + 工数超過警告
• 判断基準: 計画工数比 > 110% / 限界利益率 < ベンチマーク / 主要マイルストーン遅延
• 異常時: 工数超過 → MAS-043 RICE/VALUE/SEED で再評価 / MAS-052 Stage-Gate で REVIEW 移行

OP-W4: What-if 感応度確認（MAS-011）

• トリガー: 毎週金曜（経営会議前）or 重要意思決定前
• 主役: P1 CFO
• 操作: MAS-011 What-if サイドバーで 1-2 ドライバー（HC_ADD / SAAS_ADD）を試行 → P/L・CF への影響を即時確認 → 興味深い結果を MAS-045 で予算転記候補に登録
• 出力: What-if シナリオ比較表
• 判断基準: 営業利益への影響 / CF 最低点の変動 / 5 カ年推移（MAS-010 連携）
• 異常時: シナリオ間で結果が直感に反する → MAS-022 ドリルダウンで原因特定

OP-W5: 採用候補レビュー（採用シーズン）

• トリガー: 採用パイプラインに候補者あり
• 主役: P1 CFO + 顧問社労士（雇用条件確認時）
• 操作: MAS-044 ポジション別 HC テンプレマスタから候補ポジション選択 → MAS-048 採用 TCO & BEP で月単価・BEP 計算 → 22_bud_headcount に試算追加 → MAS-012 必要人員逆算で整合確認
• 出力: 採用 TCO シミュレーション + 月別 CF 影響
• 判断基準: BEP ≤ 12 ヶ月 / 1 人当 SR ≥ 1,500 万 / CF 最低点 ≥ 3 ヶ月分の現金残高
• 異常時: 採用条件未充足 → MAS-058 必要年商逆算で「採用前に売上いくら必要か」を確認

OP-W6: 月初予算消化率点検

• トリガー: 月の第 2 週（月初予算 + 月初実績の比較が出揃う頃）
• 主役: P1 CFO + P2 経理
• 操作: 41_trn_budget の月別予算と当月実績（経過日数按分）を比較 → 異常消化（過大/過少）を MAS-022 ドリルダウン
• 出力: 予算消化率トレンド + 異常検知一覧
• 判断基準: 予算消化率 ≥ 月経過日数比 +20% で警告 / 季節要因で例外あり
• 異常時: 予算超過 → MAS-122 ORD↔INV 整合性で起票漏れ・重複起票チェック

OP-W7: KPI トレンド点検（赤色化検知）

• トリガー: 毎週月曜
• 主役: P1 CFO
• 操作: 93_kpi_dashboard の SPARKLINE で 6 ヶ月トレンド確認 → 赤色化（条件付き書式 = 閾値割れ）した KPI を特定 → 該当 KPI に対応する OP-W2-W6 のアクション選択
• 出力: 週次 KPI 監視ログ
• 判断基準: 赤色化 = 閾値割れ（業種別ベンチマーク連動）/ 黄色化 = 注意水準
• 異常時: 連続 3 週赤色 → MAS-025 予実差異 + MAS-019 予測的分析で構造変化仮説を立てる

🌅 日次オペレーション（OP-D1〜OP-D8）

OP-D1: 銀行明細取込（MAS-145）

• トリガー: 毎営業日朝（前日夜の銀行締め後）
• 主役: P2 経理
• 操作: 法人口座の CSV を Drive にアップロード → MAS-145 自動取込実行 → ステージングシートに展開 → 33_wrk_bank（STL）と自動マッチング → MAS-159 重複防止チェック
• 出力: 33_wrk_bank に新規入出金行追加 + マッチング候補提示
• 判断基準: マッチング信頼度 / 摘要パターン（MAS-164 摘要学習辞書）/ 残高一致確認
• 異常時: 残高不一致 → MAS-122 ORD↔INV 整合性チェック / MAS-167 STL 重複クリーナー

OP-D2: クレカ明細マッチング（US-030）

• トリガー: クレカ明細到着時（週 1-2 回）
• 主役: P2 経理 + 一人社長
• 操作: 34_wrk_card に明細 CSV 貼付 → CC_MERCHANT_MAP（名寄せ辞書）で加盟店名正規化 → 33_wrk_bank の STL と自動マッチング → MAS-171 CC コンボマッチで合算消込
• 出力: クレカ消込済 STL + アンマッチ候補一覧
• 判断基準: 金額・日付・取引先名 3 軸一致 / 候補スコア閾値
• 異常時: アンマッチ多数 → CC_MERCHANT_MAP に取引先追加 / MAS-164 摘要学習で精度改善

OP-D3: 領収書 PDF/写真 OCR（US-031, MAS-157）

• トリガー: 領収書受領時（即時 or 退勤前バッチ）
• 主役: P2 経理 + 一人社長（モバイル写真撮影）
• 操作: 35_wrk_receipt フォルダに PDF/JPEG/PNG 投入 → Gemini API で金額・日付・取引先抽出（US-031）→ MAS-157 写真品質チェック（電帳法解像度・カラー要件）→ 33_wrk_bank マッチング → MAS-152 電帳法準拠ファイル名リネーム + processed/YYYY-MM/ 月別アーカイブ
• 出力: 35_wrk_receipt に確認 FLG 付き行追加 + 自動消込
• 判断基準: 抽出信頼度 / 電帳法品質要件（解像度・カラー）/ 26_bud_adhoc 連携要否
• 異常時: OCR 失敗 → MAS-175 手動入力フォーム / MAS-161 OCR 補正アシストで部分修正

OP-D4: 日次 CF 確認（83/84/85）

• トリガー: 毎営業日朝
• 主役: P1 CFO + P2 経理
• 操作: 83_cf_daily_actuals_planned（計上 = 承認済 INV）/ 84_cf_daily_plan（計画 = 未決済残高ベース）/ 85_cf_daily_actuals（実績 = 消込済 STL）の 3 シート確認
• 出力: 当日残高 + 向こう 30 日キャッシュフロー予測
• 判断基準: 当日資金不足リスク / 大口入金予定の遅延 / 大口出金予定の前倒し可否
• 異常時: 資金ショート予兆 → OP-W1 ランウェイ確認 + UC-4 シナリオ起動

OP-D5: 経費入力（小口現金 MAS-174）

• トリガー: 経費発生時（即時）
• 主役: 一人社長 + P2 経理
• 操作: 「📋 サイドバー: 📝 費用登録 → 小口現金入力」で MAS-174 SPA UI（モバイル対応）に金額・科目・取引先・領収書写真を入力 → 26_bud_adhoc に登録 → APL_xxx 申請種別自動判定
• 出力: 26_bud_adhoc に経費 1 行 + 写真リンク（35_wrk_receipt 連携）
• 判断基準: 経費科目の妥当性 / 領収書添付の有無（電帳法）/ T 番号確認（インボイス）
• 異常時: 領収書なし経費 → MAS-075 立替精算バリデーションで警告（発生日 = 決済日_計画チェック）

OP-D6: 請求書到着 → MAS-147 v2 HitL レビュー

• トリガー: 請求書 PDF 受領時（メール添付・郵送スキャン）
• 主役: P2 経理（HitL レビュアー）
• 操作: Drive 01_inbox/ に PDF 投入 → MAS-147 v2 OCR 実行 → HitL SPA サイドバー（MAS-232 Stage 2）で抽出結果確認 → 既存 INV と紐付け or 新規 INV 登録 or スキップ → 処理完了で 02_processed/YYYY-MM/ 移動
• 出力: 32_wrk_invoice に確定 INV
• 判断基準: マッチング候補の妥当性 / 信頼度 LOW 時の手動補正 / 1 PDF = N INV の複数紐付け
• 異常時: マッチング候補なし & 取引先不明 → 12_mst_partner に新規登録 → MAS-169 マスタ自動登録

OP-D7: 例外承認（HitL Tool 結果のレビュー）

• トリガー: 自動処理がしきい値を超えた場合（金額/信頼度/件数）
• 主役: P1 CFO（高額時）+ P2 経理
• 操作: 「未処理アラート」UI（MAS-160・予定）で例外案件一覧確認 → 個別承認/差戻し/エスカレーション → 監査ログ（98_audit_log・MAS-179）に記録
• 出力: 承認済例外案件のステータス更新
• 判断基準: 自動処理の閾値（金額閾値 / 信頼度閾値）/ 承認権限階層（MAS-205 MFA / MAS-229 Jr 特権分離）
• 異常時: 想定外の例外パターン → 03_sys_params で閾値調整 / MAS-180 OCR 強化検討

OP-D8: 異常値・エラーログチェック（MAS-178）

• トリガー: 毎営業日朝（前日バッチエラー確認）
• 主役: P3 開発者 + P2 経理
• 操作: MAS-178 永続ログ基盤（98_audit_log + Utils.persistLog）で前日 ERROR/WARN を確認 → MAS-182 異常値検知（金額外れ値・科目誤分類）の WARN 確認 → MAS-098 冪等性違反の有無確認
• 出力: エラーログサマリ + アクション要否判定
• 判断基準: ERROR は即対応 / WARN は週次でまとめて対応 / INFO は月次でトレンド分析
• 異常時: API タイムアウト多発 → MAS-178 Exponential Backoff 動作確認 / Vertex AI 残量確認

⚡ 随時オペレーション（OP-X1〜OP-X8）

戦略意思決定（UC-1〜UC-5）と日常オペ（OP-D/W/M/A）の中間にある、経営者の発議で随時起動する深掘りシナリオ。MAS-056 対話 UI / MAS-057 コックピット / MAS-059 成長計画ワークスペースが主舞台。

OP-X1: 「年収 X 万取りたい」MAS-056 対話セッション

• トリガー: 経営者の発議（年収軌跡見直し時・四半期レビュー等）
• 主役: P1 CFO（一人社長）
• 操作: MAS-056 Web App で「Y5 で年収 1,500 万取れるか」と自然言語問い → MAS-058 必要年商逆算 → MAS-012 必要 HC → MAS-048 採用 TCO → 制約違反検知 → サジェスト 3 案 → ユーザー選択 → MAS-056 シナリオ永続化
• 出力: シナリオブランチ（40_scenario_registry + 44_scenario_drivers）+ 5 カ年フロー × ストック XY プロット
• 判断基準: MAS-058 健全性 6 制約 / MAS-057 配分最適化（月額/賞与/共済）の手取り差
• 異常時: 制約違反全種ヒット → UC-4 ランウェイ対応 + UC-5 採用判断の連鎖移行

OP-X2: 採用判断シミュレーション（MAS-048 + MAS-012）

• トリガー: 採用要否検討時・新ポジション発生時
• 主役: P1 CFO + 採用候補者面談前
• 操作: MAS-044 ポジション別テンプレ選択 → MAS-048 採用 TCO + BEP → MAS-012 目標逆算で必要 HC 整合確認 → MAS-049 賃上げ税制控除可否 → MAS-058 必要年商で全体整合
• 出力: 採用判断レポート（TCO・BEP・税控除効果・CF 影響統合）
• 判断基準: BEP ≤ 12 ヶ月 / 1 人当 SR ≥ 1,500 万 / 役員報酬影響最小化
• 異常時: BEP > 12 ヶ月 → MAS-017 資金調達検討 or 採用後ろ倒し（MAS-011 What-if）

OP-X3: 投資判断（MAS-013 + MAS-042）

• トリガー: 投資案件発議時（設備購入・SaaS 導入・R&D 案件等）
• 主役: P1 CFO
• 操作: 30_bud_investment_case に案件追加 → MAS-013 NPV/IRR/Payback/ROIC 計算 → MAS-042 投資ハードルレート Go/No-Go 判定 → MAS-050 業界ベンチマーク比較 → MAS-010 重ね合わせで 60 ヶ月予測
• 出力: 投資判断レポート（67_report_investment_analysis）+ Go/No-Go 判定（68_report_investment_gonogo）
• 判断基準: NPV > 0 ∧ IRR > WACC ∧ Payback ≤ 3 年 ∧ 悲観 NPV > 許容損失内
• 異常時: 全条件 Go でも CF 制約違反 → MAS-017 資金調達 / MAS-052 Stage-Gate REVIEW 移行

OP-X4: 資金調達検討（MAS-017 + MAS-018）

• トリガー: ランウェイ < 12 ヶ月警告時 / 大型投資前 / 商用化準備時
• 主役: P1 CFO + 顧問税理士（条件交渉時）
• 操作: MAS-017 資金調達シミュレーション（融資 1,000/3,000/5,000 万 3 ケース）→ MAS-018 で B/S・CF 完全連動 → DSCR 計算 → 銀行/VC 提出資料生成
• 出力: 5 カ年月次 P/L/B/S/CF + ランウェイグラフ + DSCR 推移
• 判断基準: ランウェイ ≥ 12 ヶ月 ∧ DSCR ≥ 1.2 ∧ 純資産 Year 5 末増加トレンド
• 異常時: 条件未充足 → MAS-058 年収下方修正 / MAS-011 計画後ろ倒し / 投資縮小検討

OP-X5: 税務最適化検討（MAS-141 + MAS-057）

• トリガー: 期末前税務対策 / 共済掛金見直し / 役員報酬改定検討時
• 主役: P1 CFO + 顧問税理士
• 操作: MAS-057 Solo-CEO Cockpit で月額/賞与配分シミュレーション → MAS-141 節税共済シミュレーター（小規模企業共済 + 経営セーフティ共済の限界節税額一覧）→ 法人 vs 個人税率デッドヒート可視化
• 出力: 税務最適化レポート（フロー × ストック XY プロット）+ 共済掛金推奨額
• 判断基準: 個人手取り（フロー）vs 累積純資産（ストック）のトレードオフでユーザー選好
• 異常時: 賞与比率 ≥ 40% 検知 → 税務否認リスク警告（MAS-057 強制表示）

OP-X6: 成長計画ワークスペース（MAS-059 連鎖オーケストレーション）

• トリガー: 中長期戦略見直し時（半期レビュー等）
• 主役: P1 CFO（一人社長）
• 操作: MAS-059 成長計画ワークスペース起動 → 希望年収軌跡 Y1-Y5 ドロップダウン入力 → LangGraph DAG が MAS-058→MAS-012→MAS-048→MAS-017→MAS-011 を順次実行 → 制約違反 → サジェスト 3 案 → 並列ブランチ実行 → タイムトラベル比較 → 確定シナリオを MAS-056 永続化
• 出力: 意思決定ツリー履歴 + 採用シナリオ A/B/C 比較表 + AI インサイト
• 判断基準: パレート最適解（フロー × ストック）/ 5 カ年累計手取り / 借入残高ゼロ vs 早期成長
• 異常時: 全分岐で制約違反 → MAS-058 年収下方再試算 / 事業構造見直し（原価率削減・固定費削減）

OP-X7: 組織構成シミュレーション（MAS-060・役員 / 従業員 / 業務委託の比率最適化）

• トリガー: 規模拡大検討時（SZ-1 → SZ-2 → SZ-3 遷移期）/ 業務委託契約更新時 / 採用形態の選択時
• 主役: P1 CFO（一人社長）+ 顧問社労士（業務委託 vs 社員境界判断時）+ 顧問税理士（インボイス・賃上げ税制適用範囲確認時）
• 操作: MAS-060 組織構成シミュレーター起動 → 役職タイプ 7 種（代表役員 / その他役員 / 正社員 / 契約社員 / 業務委託（個人）/ 業務委託（法人）/ アルバイト）の比率をドロップダウン入力 → 目標規模・業種前提（BZ-1〜5）・Y1-Y5 軌跡を選択 → コスト合計・CF 影響・税務最適化指数・リスクスコアを算出 → 3 段階推奨ミックス（保守型 / バランス型 / アグレッシブ型）を比較 → MAS-058 で必要年商再計算 → MAS-059 意思決定ツリーに分岐シナリオとして登録
• 出力: 役職タイプ別コスト詳細 + 月別 CF + 税務最適化指数 + リスクスコア + 3 段階推奨ミックス + 必要年商
• 判断基準: 業務委託比率（偽装請負リスク・フリーランス新法 MAS-143 連動）/ 正社員比率（解雇規制リスク・社保適用拡大）/ 賃上げ税制適用範囲（業務委託は集計対象外・MAS-049 連動）/ 採用 BEP（MAS-048 連動・1 名以上は強制 HITL）/ 役員報酬の事前確定届出制約（MAS-057 連動）
• 異常時: 業務委託比率 > 70% で偽装請負リスク高警告 → 顧問社労士相談誘導 / 役員報酬比率 > 50% で過大役員給与認定リスク警告（MAS-057 既存ロジック延長）/ 賃上げ税制集計対象が業務委託多めで控除最大化困難 → MAS-049 サジェスト「正社員比率を上げて控除拡大」

OP-X8: P/L 拡張指標レビュー（MAS-062 PSF プロフィタビリティ + MAS-063 営業外損益指標）

• トリガー: 月次決算後（OP-M1 完了直後）/ 価格改定検討時 / 公庫融資申請前 / 関連会社設立検討時
• 主役: P1 CFO（一人社長）+ 顧問税理士（覆面調査リスク評価時）/ 場合により銀行（融資 covenant モニタリング）
• 操作: 月次決算（OP-M1）完了 → 91/92_fs_pl の P/L 末尾セクション「PSF メトリクス」「価値ベース指標」「財務外損益指標」「Interest Coverage」を確認 → 信号機シグナル（🟢/🟡/🔴/🔵）でアラート対象抽出 → 必要に応じて MAS-062/MAS-063 のドリルダウンビューへ → 価格戦略・財務戦略の月次見直しに反映 → 戦略メモ更新（docs/_internal/biz/pricing_strategy_rule_of_three.md / pl_metrics_non_operating_strategy.md）
• 出力（MAS-062 関連）: 倍率（時間単価 / 人件費単価）/ 稼働率 / 実効回収率 / バリューベース売上比率 / 6-10 倍相当利益率達成度 / 業態別目標との乖離
• 出力（MAS-063 関連）: 営業外損益率（営業利益率 − 経常利益率）/ 営業外損益の構成内訳（支払利息・受取利息配当・為替差損益等）/ Interest Coverage Ratio（v1.1 以降）/ パターン診断コメント（経常 ＞ 営業 / ＜ / ＝）
• 判断基準（MAS-062）: 倍率 ≥ 3 ∧ 稼働率 ≥ 60% で健全 / 倍率 < 3 ∨ 稼働率 < 50% で価値ベース移行検討 / バリューベース売上比率 ≥ 50% ∧ 実効倍率 ≥ 6 で目標達成
• 判断基準（MAS-063）: 営業外損益率 ±0.5% 以内が正常（bizlp 規模）/ 超過時は構成内訳をドリルダウンで確認 / ICR < 3.0 で借入返済余力警告 / ICR < 1.0 で危険水準（融資 covenant 違反リスク）
• 異常時（MAS-062）: 倍率 < 2.5 が 3 ヶ月連続 → MAS-043 RICE/VALUE/SEED でバリューベース移行検討 → MAS-058 必要年商を価値ベース前提で再試算
• 異常時（MAS-063）: 営業外損益率 ±1% 超過 → 為替差損益検知なら MAS-064（多通貨対応・将来 TODO）起票検討 / 持分法投資損失検知なら MAS-065（連結会計・将来 TODO）起票検討 / 支払利息増大なら MAS-017 資金調達シミュレーション再実行

統合マトリクス（UC × OP × 機能群）

戦略 UC（経営判断ループ）と業務 OP（フリークエンシー軸）と機能群（F-/I-/S-/N-）の三角関係:

OP は UC を支える反復オペで、UC は OP の蓄積から「異常検知 → 戦略判断ループ起動」につながる。完成形では UC と OP の境界が曖昧になり、MAS-056/MAS-059 がリアルタイムでオペデータから経営判断シナリオを立ち上げる。

Persona × Frequency 主務マトリクス

凡例: ◎主務 / ○脇役 / △関与可能性あり / ✕基本関与なし

コンテキスト軸シナリオ（PH/SZ/BZ）

フリークエンシー軸（時間）と直交する 3 つの状態軸でシナリオを補完する。同じ業務オペでも「創業 1 年目 vs 5 年後」「ソロ法人 vs 5 名体制」「コンサル vs SaaS」で重視点が変わるため、経営者が自社の現在地を特定して該当シナリオを参照する運用とする。

3 軸の概要

各シナリオは 条件 / 特有の問い / 使うべき機能群 / 避けるべきこと / 卒業条件 or 次への移行 / bizlp 適用度 の 6 要素で記述する。

🎯 フェーズ軸（Founder Years 1-5+）

PH-0: 創業前

• フェーズ条件: 法人未設立（-3 〜 0 ヶ月）
• 規模条件: 1 名（代表予定者）
• 業種条件: 全業種共通
• このフェーズ特有の問い: 「最初の役員報酬をいくらに設定すべきか / 資本金額 / 決算月設定」
• 使うべき機能群: MAS-058 + MAS-057 の事前試算モード / MAS-089 免税事業者選択判断 / 法人住民税均等割（年 7 万・Constants.TAX_RATES.localMinimumAnnual）試算
• 避けるべきこと: 高い初期役員報酬設定（1 年目から損金算入縛りで赤字確定）/ 売上 1,000 万未満ならインボイス課税事業者を選択しない（2 年免税）/ 決算月を業務集中期にする
• 卒業条件: 法人設立完了 + 銀行口座開設 + 初期予算策定（41_trn_budget 着手）
• bizlp 適用度: ◎ 起業準備期にダウンロード推奨。MAS-057 BRD §4 の Input Parameters を埋めて初期年収軌跡を試算

PH-1: 創業期

• フェーズ条件: 1 年目（事業開始〜決算月）
• 規模条件: 1-2 名（代表 + 業務委託 0-1 名）
• 業種条件: 全業種
• このフェーズ特有の問い: 「単月黒字化はいつ達成可能か / 創業融資 1,000 万必要か / R&D 税制活用可否」
• 使うべき機能群: MAS-049 創業初年度の賃上げ税制特例（前期役員報酬のみ → 採用増加率 100% 超で控除最大化）/ 公庫融資シミュレーション（MAS-017 簡易版）/ MAS-218 R&D タイムトラッキング即日着手 / 26_bud_adhoc 経費入力 / MAS-173 複合機スキャン / MAS-116 マイグレーション基盤で予算初期データ整備
• 避けるべきこと: インボイス課税事業者の安易選択（売上 1,000 万未満は免税維持）/ 役員報酬の月中変更（定期同額違反で損金不算入）/ R&D タイムログ蓄積を後回し（遡及推計の精度低下・git log 推計はバックアップ程度）
• 卒業条件: 月次黒字 3 ヶ月連続 + 売上 1,200 万円超え（1 人当 SR 達成）+ 月次決算プロセス確立（OP-M1 月次決算ルーティン化）
• bizlp 適用度: ◎ bizlp 自身の現在地（齋藤 Baseline = 年商 1,680 万・固定費 240 万・役員報酬 600 万）

PH-2: 黎明期

• フェーズ条件: 2-3 年目
• 規模条件: 1-3 名
• 業種条件: 全業種・特にコンサル / 受託開発（売上拡大期）
• このフェーズ特有の問い: 「インボイス課税移行のタイミング / 標準報酬月額の本格最適化 / 内部留保開始の判断 / 採用検討開始」
• 使うべき機能群: MAS-089 税抜方式切替 / MAS-057 標準報酬月額等級 + 賞与配分の本格運用（齋藤 Baseline 4 パターン検証済）/ MAS-114 インボイス T 番号検証 / MAS-058 必要年商シミュレーション / MAS-141 共済掛金スキャン
• 避けるべきこと: 売上 1,000 万直前で課税移行を遅延（1 期免税の機会損失）/ 標準報酬月額等級境界を意識せず役員報酬決定（社保負担で年 N 万円損失）/ 採用前の固定費過多（ランウェイ短縮）
• 卒業条件: 売上 3,000 万超 + 内部留保 1,000 万 + 採用 1 名検討開始（OP-W5 採用候補レビュー起動）
• bizlp 適用度: ◎ 2027 〜 2028 年想定の遷移期

PH-3: 成長期

• フェーズ条件: 3-5 年目
• 規模条件: 2-5 名（採用本格化）
• 業種条件: 全業種・特にコンサル / SaaS
• このフェーズ特有の問い: 「初採用は誰を / SOC2 着手すべきか / 共済掛金最大化 / 賞与配分の本格活用 / 商用化 PoC 開始」
• 使うべき機能群: MAS-048 採用 TCO + MAS-012 人員計画 / MAS-044 ポジション別テンプレマスタ / MAS-049 賃上げ税制本格活用 / MAS-057 社宅家賃按分（個人 → 法人移転で実質手取り改善）/ MAS-141 共済掛金スキャン（小規模 84 万 + セーフティ 240 万 = 年 324 万まで）/ MAS-234 Phase 1 セキュリティ基礎衛生
• 避けるべきこと: 採用基準（BEP > 12 ヶ月）違反のまま判断（MAS-048 必読）/ 役員社宅の正式法 vs 簡便法の選択ミス（評価証明書取得忘れ）/ 共済の出口リスク無視（経営セーフティ共済は 2024/10 改正で解約後 2 年再加入不可）
• 卒業条件: 売上 6,000 万超 + 採用 1 名以上完了 + 商用化 PoC 開始（GAS 簡易 SaaS 化）
• bizlp 適用度: ◎ 2029 〜 2030 年想定。SOC2 等の認証検討も射程

PH-4: 安定 / 拡大期

• フェーズ条件: 5 年以上
• 規模条件: 5-30 名
• 業種条件: 全業種・SaaS 化検討中
• このフェーズ特有の問い: 「商用化開始 / GCP 移行タイミング / SOC2/プライバシーマーク取得 / Phase 5 投資判断 / 正社員 vs 業務委託の比率最適化」
• 使うべき機能群: MAS-245 Web App 独立化 / MAS-236〜MAS-242 GCP 移行 / MAS-234 セキュリティ基準実装（CIS v8.1 IG2 へ）/ MAS-246〜MAS-254 データ主権 / MAS-059 成長計画ワークスペースで全社シナリオ統合 / MAS-331 採用戦略（プロファイル A: AI-Native TS Engineer）
• 避けるべきこと: PMF 検証なしの GCP 投資先行（PRD §推奨アプローチ違反）/ SOC2 自前実装（外注推奨・年 100-200 万）/ Jr 採用前の MAS-223 オンボーディング基盤未整備 / 業務委託にプロダクトコア領域を委ねる
• 卒業条件 / 移行: 有料テナント 2-3 社確保 + SaaS 月額 100 万売上 → Phase 5 採用判断（PRD §推奨アプローチ「2-3 社有料顧客で正社員採用決定」）
• bizlp 適用度: ○ 2030 年以降の射程フェーズ

🏗 規模軸（Scale）

SZ-1: ソロ法人

• 規模条件: 代表 1 名のみ
• 典型業種: コンサル / 一人 SaaS / 受託開発
• このサイズ特有の問い: 「個人 B/S と法人 B/S の境界をどう設計するか / 年収最適化の自由度最大」
• 使うべき機能群: 全 RPA 6 種（HC は自分 1 人分のみ）/ MAS-057 個人 B/S 統合 / MAS-058 必要年商逆算 / MAS-059 成長計画ワークスペース（一人だからこそ全シナリオを自由に試行錯誤可）/ MAS-056 Phase 3（個人 B/S 統合）
• 避けるべきこと: 過剰な機能利用（必要十分を見極める・MAS-044 ポジション別テンプレや MAS-043 RICE/VALUE/SEED は不要）/ Jr 採用前の責務分離未設計（次規模 SZ-2 への準備として MAS-229 特権分離は事前に学習）
• 次規模への移行: 業務委託 1 名 or 採用 1 名で SZ-2 へ
• bizlp 適用度: ◎ bizlp 自身の現在地

SZ-2: マイクロ法人

• 規模条件: 代表 + 業務委託 1-2 名 or 正社員 1 名（合計 2-3 名）
• 典型業種: コンサル + 業務委託エンジニア / 一人 SaaS の初期外注
• このサイズ特有の問い: 「Jr エンジニア採用判断 / 特権分離（MAS-229）/ オンボーディング基盤 / 業務委託契約条件」
• 使うべき機能群: MAS-044 ポジション別 HC テンプレマスタ / MAS-222 開発端末セキュリティ / MAS-223 Jr オンボーディング / MAS-226 レビュー運用 / MAS-228 業務委託契約テンプレ / MAS-058 必要年商で「採用前提売上」確認
• 避けるべきこと: 業務委託にスプレッドシート全権付与（MAS-246 関連の事故リスク）/ オンボーディング後手回し（Jr 入社後の業務遂行不能）/ 業務委託契約書なしで開始
• 次規模への移行: 売上 5,000 万超 + 採用 3 名以上で SZ-3 へ
• bizlp 適用度: ○ 2027-2028 年想定の遷移期

SZ-3: SMB 成長期

• 規模条件: 5-10 名（PM 1-2 名 + メンバー）
• 典型業種: コンサル / 受託開発 / SaaS
• このサイズ特有の問い: 「PJ 別採算管理の本格運用 / 共通費配賦の精緻化 / 商用化判断 / 役員 + 社員の二重 HC RPA 運用」
• 使うべき機能群: MAS-006 共通費配賦の精緻化 / MAS-014 PM 向けダッシュボード / MAS-043 RICE/VALUE/SEED 2 トラック採算 / MAS-105 工数入力・PJ 原価連携 / MAS-051 PSF KPI（Billable Utilization）/ MAS-234 セキュリティ基準（IG1 完全充足）
• 避けるべきこと: PJ 別採算未整備で複数 PJ 並行（赤字 PJ の見落とし）/ SOC2 取得を後回し（顧客要求が出てから始めても 6-12 ヶ月）/ PM の管理可能範囲を超えた配賦
• 次規模への移行: 有料 SaaS 顧客 5 社以上 + 月次仕訳 100 件超で SZ-4 へ
• bizlp 適用度: ○ 2029-2030 年想定

SZ-4: SMB 拡大期

• 規模条件: 10-30 名
• 典型業種: 確立した SaaS or 大規模コンサル
• このサイズ特有の問い: 「複数 PM 制 / 監査対応 / SOC2/ISO 27001 取得 / マルチテナント運用 / 本格 ERP（SAP/NetSuite）への移行検討」
• 使うべき機能群: MAS-236〜MAS-242 GCP 完全移行 / MAS-207〜MAS-211 GCP セキュリティ / MAS-246〜MAS-254 データ主権 / MAS-234 マッピング台帳本格運用 / MAS-219 ADR-0009 テナント抽象化 / MAS-059 LangGraph + LangSmith フル機能
• 避けるべきこと: GAS 簡易 SaaS のまま 10 テナント超過（クォータ崩壊）/ 監査体制未構築での外部報告（J-SOX 違反リスク）/ AI Liability 保険未加入（HSB 等）
• 次規模への移行: 30 名超で本格 ERP（SAP/NetSuite）への移行検討（本プロダクトのスコープ外・PRD §OUT 連動）
• bizlp 適用度: △ 2030 年以降の射程外フェーズ・到達したら次世代プラットフォーム検討

🏢 業種軸（Business Type）

BZ-1: コンサル / 受託開発（bizlp の主軸ターゲット）

• 業種条件: 第 3 次産業・原価ほぼ 0%・労働集約・高粗利
• このセグメント特有の問い: 「人月単価設定 / 稼働率管理 / R&D 税制エビデンス（受託開発との分離）/ Billable Utilization 最適化」
• 使うべき機能群: MAS-058 必要人月単価逆算（年商 ÷ 稼働月）/ MAS-051 PSF KPI（Billable Utilization 68.9% ベンチマーク・SPI Research 2025）/ MAS-218 タイムトラッキング F-ClientWork / D-RnD タグ分離 / MAS-105 工数入力 / MAS-043 RICE/VALUE/SEED で 2 トラック採算
• 避けるべきこと: クライアント PC で R&D 作業（時間記録不可で R&D 税制按分不能）/ 稼働率を盲目追求して粗利率劣化（特急対応の単価ダンピング）/ 顧客貸与 PC への bizlp ログイン
• bizlp 適用度: ◎ 主要ターゲット・bizlp 自身の主収益軸

BZ-2: SaaS / プロダクト

• 業種条件: 開発先行投資 / ARR 中心 / Compound Growth モデル
• このセグメント特有の問い: 「ARR/MRR 計画 / Unit Economics（CAC ÷ LTV）/ 顧客獲得コスト回収期間 / 製品開発 vs 営業の投資配分」
• 使うべき機能群: MAS-028 ARR/MRR トラッキング / MAS-029 Unit Economics / Compound Growth 支援（TODO §3.2.1）/ MAS-043 RICE/VALUE/SEED で機能優先度 / MAS-046 投資カタログマスタ / MAS-047 RICE スコアリング / MAS-055 SaaS カタログマスタ
• 避けるべきこと: CAC > LTV の状態で採用拡大（典型的な SaaS 失敗パターン）/ プロダクト機能拡張を売上連動なしで進める / Free プランの収益化計画なし
• bizlp 適用度: ○ 自社プロダクトとして bizlp-gas-accounting の SaaS 化が該当（PH-4 で本格化）

BZ-3: 物販 / EC

• 業種条件: 在庫回転 / 粗利率低 / 多品種少量
• このセグメント特有の問い: 「在庫管理連動 / EC プラットフォーム連携 / 仕入原価管理」
• 使うべき機能群: 現状未対応（MAS-276 EC 連携は対象外で TODO 登録）/ 部分的に MAS-013 投資回収（仕入投資判断）/ MAS-058 必要年商（粗利率を下げて適用）
• 避けるべきこと: 本プロダクトを在庫管理に流用する（仕様外）/ EC 売上を手動仕訳で扱う（在庫評価が不可能）
• bizlp 適用度: ✕ 対象外（PRD §OUT で MAS-276「EC 連携 = 現時点で EC 事業なし」として明示除外）

BZ-4: 製造業

• 業種条件: 設備投資重 / GPR モデル / 原価管理複雑（標準原価計算）
• このセグメント特有の問い: 「設備投資 NPV / 原価計算 / BOM 管理 / 製造ロット別損益」
• 使うべき機能群: MAS-013 投資回収（CAPEX のみ可）/ MAS-037 減価償却（限定的）/ MAS-050 業界ベンチマーク（D.10 製造業データ）
• 避けるべきこと: 本プロダクトを原価計算に使う（限界利益までしか対応しない）/ 製造ロット別管理を期待する（PJ 別の延長で代用は限界）
• bizlp 適用度: △ 設備投資の意思決定だけ部分的に活用可能・本格運用には標準原価計算 SaaS が必要

BZ-5: ハイブリッド（コンサル + プロダクト・bizlp 自身がここ）

• 業種条件: コンサル収益で稼ぎながらプロダクト開発（2 トラック投資）
• このセグメント特有の問い: 「2 トラック採算管理（コンサル vs R&D 投資）/ R&D 税制按分 / プロダクト開発時間と顧客対応時間のバランス / Compound Growth × Linear Revenue の同時可視化」
• 使うべき機能群: MAS-043 RICE/VALUE/SEED 2 トラック採算管理 / MAS-218 タイムトラッキング 5 タグ体系（D-RnD / C-ProductDev / B-SelfOps / A-Corporate / F-ClientWork）/ MAS-051 PSF KPI / MAS-036 R&D ROI ダッシュボード / TODO §3.2.1 プロダクト事業メトリクス
• 避けるべきこと: コンサル稼働で R&D が止まる（年間契約 100% 稼働は危険）/ R&D タグ運用が後手（税務調査時に按分根拠が出せない）/ プロダクト開発を「片手間」扱い（Compound Growth が効かない）
• bizlp 適用度: ◎ bizlp 自社運営モデルそのもの・本プロダクトの最初のリファレンスケース

整合マトリクス（フェーズ × 規模 × 業種の典型組合せ）

PH/SZ/BZ の典型的な組合せと bizlp 自身の現在地・将来軌跡:

bizlp 自身の現在地: PH-1（創業 1 年目）+ SZ-1（ソロ法人）+ BZ-5（ハイブリッド）。 将来軌跡: PH-1 → PH-2（2 年目以降）→ PH-3（採用検討）→ PH-4（商用化）の 5 年間で SZ-1 → SZ-2 → SZ-3 への規模拡大を想定。BZ-5 の 2 トラックモデルは継続。

軸間の連携（OP × PH × SZ × BZ の組合せ参照）

業務 OP（OP-A/M/W/D/X = 37 件）と本セクションのコンテキスト軸（PH/SZ/BZ = 14 件）は組合せ参照する設計:

• 同じ OP-A1 確定法人税申告でも、PH-1（創業期）= 初回申告で税理士フル依存 vs PH-3（成長期）= 自社で 80% 完結 + 税理士チェック で運用が変わる
• 同じ OP-D3 領収書 OCR でも、SZ-1（ソロ法人）= 全件代表が承認 vs SZ-3（SMB 成長期）= 自動承認閾値設定 + 例外のみ承認 に進化
• 同じ OP-X2 採用判断でも、BZ-1（コンサル）= 案件ベース必要月単価逆算 vs BZ-2（SaaS）= ARR 成長率に応じた採用配分 で重視点が変わる

完成形では MAS-056 / MAS-059 が「ユーザーの PH/SZ/BZ プロファイル」を初回設定で取得し、該当コンテキストに応じた OP / UC のサブセットだけを優先表示する UX を提供する想定。

関連ドキュメント

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